что значит исчисленный налог

Самое важное на тему: "исправление учета по ндфл" с комментариями профессионалов своего дела. Все вопросы вы можете задать в комментариях.

В программе ЗУП цепочка НДФЛ состоит из звеньев:

Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) — Ведомость на выплаты — Выплата работнику — Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных).

Движения исчисления НДФЛ в регистрах создаются документами-основаниями (Премия, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.), движения по удержанию НДФЛ выполняются документами Ведомости, Операция учета НДФЛ, Начисление дивидендов.

Также не следует забывать, что если данные переносились из другой программы, например из ЗУП 2.5 в ЗУП 3, информация о движениях исчисленного и удержанного налога будет содержаться в специальных документах переноса (Администрирование – Переносы данных). Как правило, документы переносов, которые содержат движения регистров по этому налогу, так и называются – НДФЛ. Любые документы начислений и выплат, введенные параллельно с периодами перенесенных данных, создадут дублирующие движения по НДФЛ.

Чем отследить неверные движения

Для того, чтобы получить детальную информацию о движениях налога по конкретным сотрудникам, а также документам-регистраторам этих движений нам потребуется воспользоваться аналитическим отчетом «Анализ НДФЛ по месяцам».

В программе уже настроено несколько его вариантов, но мы немного доработаем их, убрав лишнюю информацию и добавив то, что нужно нам для удобства поиска.

Вы получите навык работы с любыми другими отчетами в 1С, так как принципы их построения и редактирования во всех конфигурациях примерно одинаковы.

Но если времени разбираться в этом нет, мы прилагаем по данной ссылке уже сохраненный вариант настроенного отчета и здесь же в инструкции покажем, как его открыть в своей конфигурации, чтобы обойтись без настройки. Для этого перейдите к описанию как загрузить уже готовый вариант отчета.

Читайте так же:  суррогатное материнство в самаре

Для создания такого расширенного отчета вам необходимо зайти: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам.

  1. Нажимаем кнопку Настройки.
  2. Нажимаем кнопку Расширенный.
  3. Заходим на вкладку Структура.

Нажимая и удерживая левую кнопку мыши на элементе ИФНС, перетаскиваем его на поле Строки. Обратите внимание, что с элементом перетаскиваются и все подчиненные ему.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ

Теперь мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ.

Он отразит вам по какой ИФНС, в каком месяце, какими документами и по какому коду доходу у того или иного сотрудника прошли движения.

Детализацию отчета можно сворачивать или разворачивать пользуясь иконками в шапке (1) либо соответствующими сокращениями Ctrl+Shift+» и Ctrl+Shift». Мы сможем в шапке отчета отобрать нужного сотрудника (2) и проанализировать движения документов только по нему. В примере ниже мы сразу видим, что у сотрудницы Лукиной в январе месяце была премия и оплата по окладу с соответствующими кодами дохода 2002 и 2000 (3). Выплачены обе эти суммы были списанием с расчетного счета №13 10 февраля. Причем тут же видно, что по коду дохода 2000 (оклад) удержание налога 3900 р зарегистрировано сразу в январе, когда и исчислено (4, 5), как и положено для этого вида дохода (удержание налога регистрируется всегда концом месяца начисления независимо от даты выплаты), а в случае с премией с кодом 2002, 910 р. удержание налога зарегистрировано в месяце выплаты февраль по дате выплаты (6).

Читайте так же:  размер пошлины за исковое заявление в суд

Как сохранить свой вариант отчета в файл и загрузить уже сохраненный вариант из файла

Для тех, кому некогда разбираться, как настраивать отчет с нуля, мы предлагаем воспользоваться этой возможностью – загрузить уже созданные нами расширенные варианты отчетов с помощью действий, показанных на рисунке ниже.

Для того, чтобы сохранить свой вариант отчета вам необходимо нем нажать Еще – Варианты отчета – Сохранить в файл. Обратите внимание, что любой отчет всегда сохраняется с неизменным названием ReportOptions, поэтому сразу при выборе папки щелкните дважды мышью на эту строчку, что приведет к ее выделению, и внесите свое название отчета.

Для того, чтобы загрузить чей-то сохраненный вариант отчета вам необходимо выбрать обычный предустановленный отчет «Анализ НДФЛ по месяцам» в программе и в нем нажать Еще – Варианты отчета – Обновить из файла. После чего не забудьте сохранить его, как было рекомендовано ранее.

ИПН, ОПВ, ВОСМС. Чем «исчисленная» сумма отличается от «подлежащей к перечислению»?

Заполняя ФНО 200.00 в 2021 году, многие налогоплательщики обратили внимание, что в приложениях формы произведено разделение данных по одним и тем же налогам с ФОТ на 2 категории «исчисленные» и «подлежащие к перечислению».

В приложении 200.05 сведения по ОПВ отражаются в следующих графах:

  1. Исчисленные в отчетном периоде – графа К «Сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с начисленных доходов»;
  2. Подлежащие к перечислению в отчетном периоде – графа U «Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению».

Аналогичные графы предусмотрены также и для ВОСМС и ИПН.

Чем отличаются данные графы и в каких случаях «исчисленные» суммы налогов и взносов с ФОТ не равняются «подлежащим к перечислению»?

Первое на что необходимо обратить внимание – все налоги, сведения по которым разделяются в форме на «исчисленные» и «подлежащие к перечислению» — это налоги и взносы с ФОТ, которые уплачиваются за счет физического лица (удерживаются из его дохода).

Читайте так же:  часто задаваемые вопросы юристам

Для СН в форме также предусмотрено отражение данных с разделением на «исчисленные» и «подлежащие к перечислению».

Однако, такое разделение связано с необходимостью отражения СН до исключения СО и с учетом исключения СО.

В процессе расчета и выплаты налогов и взносов с ФОТ выделяются следующие этапы:

  • 1 этап — Исчисление — процесс определения сумм налогов и взносов, который происходит при начислении дохода;
  • 2 этап — Удержание (определение величины «к перечислению») — процесс определения сумм налогов и взносов к перечислению, который происходит при выплате начисленного дохода;
  • 3 этап — Уплата (перечисление) — процесс непосредственного перечисления налогов и взносов (сроки зависят от выплаты дохода).
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В НПА, которые регулируют порядок расчета и перечисления налогов и взносов с ФОТ, можно увидеть, что процессы «исчисления» и «удержания» различаются и к ним применяются различные требования касательно периодичности.

1. Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

2. Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты.

Таким образом, исчисленные в отчетном периоде налоги и взносы с ФОТ могут не равняться величине удержанных (в случае если доход не выплачен, выплачен не полностью).

Если обратиться к нормативно-правовым актам, которые регулируют сроки перечисления ОПВ, ВОСМС и ИПН, мы увидим взаимосвязь между выплатой дохода и сроками перечисления налога или платежа (между этапами удержания и уплаты).

Так, ОПВ, ВОСМС и ИПН – это налоги и взносы с ФОТ, сроки перечисления которых определяются не периодом начисления дохода лицу (не на этапе исчисления), а периодом произведенной выплаты такого дохода (на этапе удержания).

Читайте так же:  субъекты малого и среднего предпринимательства

ОПВ перечисляются – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов:

  • Если, заработная плата за июнь месяц выплачивается 30 июня, срок перечисления ОПВ – до 25 июля;
  • Если, заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля, срок перечисления ОПВ – до 25 августа;
  • Если, заработная плата за июнь месяц выплачивается «частично» в июне и июле, срок перечисления ОПВ – до 25 июля и 25 августа.

Соответственно, если выплата дохода (и этап удержания) производится не в текущем месяце (либо не в полном объеме), для данных налогов и взносов возникает «разрыв» между суммой, исчисленной в текущем месяце и суммой, которая подлежит к перечислению за текущий месяц.

Сотруднику за ИЮНЬ начислен доход в размере 100 000 тенге.

  • ОПВ = 10 000 тенге (100 000 * 10%);
  • ВОСМС = 2 000 тенге (100 000 * 2%);
  • ИПН = 4 550 тенге (100 000– 10 000 – 2 000 – 42 500).

Рассмотрим, как определяются суммы и сроки уплаты налогов и взносов с ФОТ в зависимости от периодичности выплаты дохода.

Выплата за июнь произведена в июне 2021 года

30 июня лицу выплачена полная сумма «на руки» в размере 83 450 тенге.

Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС – до 25 июля 2021 года.

В данном случае за июнь месяц суммы «исчисленные» и «подлежащие к перечислению» равны и составляют полную величину налога и взносов с ФОТ.

Выплата за июнь произведена в июле 2021 года

10 июля лицу выплачена полная сумма «на руки» в размере 83 450 тенге.

Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС – до 25 августа 2021 года.

За июнь месяц, «исчисленные» суммы составляют полную величину, а «подлежащие к перечислению» = 0 тенге (так как в июне выплаты дохода не было).

Читайте так же:  штраф за нецензурную брань

Выплата за июнь произведена частично в июне и в июле 2021 года

30 июня лицу выплачено 40 000 тенге. Остаток выплачен в июле — 43 450 тенге.

Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС за 1 часть – до 25 июля 2021 года.

Сроки перечисления ИПН, ОПВ и ВОСМС за 2 часть – до 25 августа 2021 года.

За июнь месяц, «исчисленные» суммы составляют полную величину, а «подлежащие к перечислению» — суммы в соответствии с уплаченной величиной дохода (законодательно формула не регламентирована).

Расчет ИПН, ОПВ и ВОСМС к перечислению может производиться исходя из удельного веса выплаченных доходов, к подлежащим к перечислению

Удельный вес выплаченных доходов в июне 40 000 / 83 450 = 47,93%

  • ОПВ за июнь = 10 000 * 47,93% = 4 793 тенге;
  • ИПН за июнь = 4 550 * 47,93% = 2 181 тенге;
  • ВОСМС за июнь = 2 000 * 47,93% = 959 тенге.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

По рассматриваемым ситуациям, отражение данных за июнь приведено в таблице:

что значит исчисленный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here